Ser un Responsable Inscripto (RI) significa ya formar parte del sistema fiscal general, lo que significa tener un nivel de facturación más alto que un simple contribuyente.
Pero al mismo tiempo significa tener una mayor carga de trámites (presentación de libros de contabilidad) y una mayor carga fiscal (impuesto sobre la renta, IVA).
En cambio, un monotributista paga una tarifa única en donde se incluyen varios impuestos. Veamos en profundidad estos temas.
¿Cuánto y qué paga un responsable inscripto?
Si está buscando un número definitivo, no existe. Depende de tus ingresos (a lo largo del año), tus gastos, etc.
Hablemos de las diferentes cosas que un RI tiene que registrar y, en base a esto, veamos cuánto se paga.
- Contador: Si es un pagador único, puede elegir si quiere o no tener un contador. Ahora debe tener uno debido a ciertos documentos que deben ser presentados. El contador recibe un honorario profesional.
- Obra Social: Como cuando eras un único contribuyente, parte de tus ingresos son impuestos y parte es seguridad social. ¿La diferencia? El costo del trabajo social cuando eres un IR es significativamente más alto que cuando eres un pagador único.
- Impuestos nuevos:
- GANANCIAS: Cada año tienes que aportar hasta el 35% de tus ganancias netas.
- IVA: Cuando compras, añades el crédito de IVA (IVA a favor), cuando vendes, empiezas a tomar IVA débito (¿negativo?).
Si tienes más IVA que crédito, tienes que pagar la diferencia.
¿Qué más puede influir en esto? Ya sea que estés soltero o casado, que tengas hijos o no, etc.
¿Cuales son las características del régimen para responsables inscriptos?
- Este esquema incluye el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el valor añadido, más conocido como IVA.
- Este régimen tiene en cuenta el régimen de los trabajadores autónomos en lo que respecta a las contribuciones a la seguridad social.
- Cada impuesto cumple una serie de condiciones, dependiendo de los ingresos obtenidos en las siguientes categorías :
- 1° CATEGORÍA: INMUEBLES
- 2° CATEGORÍA : RENTAS DEL CAPITAL
- 3° CATEGORÍA: ACTIVIDADES EMPRESARIALES
- 4° CATEGORÍA: TRABAJO
- Los pagos son anuales y por adelantado
- El IVA se añade al precio final de cada venta.
- Por regla general, el IVA se paga mensualmente restando el IVA facturado del IVA comprado.
Beneficios y ventajas del régimen general para responsables inscriptos
- El IVA debe ser pagado por el cliente
- No hay límite de precio en la venta de bienes.
- Los individuos y las empresas pueden ser IR
- Las contribuciones a la seguridad social de los empleados se deducen del impuesto sobre la renta.
- Los intereses de los créditos pueden deducirse del impuesto sobre la renta.
- Facilita el acceso a diversos tipos de préstamos y financiación
Puntos en contra del régimen general
- Se requieren declaraciones y registros contables.
- Los pagos se hacen por adelantado.
- Sí o no se requiere la gestión de un profesional de la contabilidad.
- La AFIP ejerce un mayor control sobre los directivos registrados.
- El nivel de inspección es también provincial.
¿Es conveniente ser responsable inscripto o un monotributista?
En cuanto a los costos, la respuesta rápida es: es conveniente ser monotributista porque pagas mucho menos. ¿Cuál es el problema?
El sistema de impuesto único forma parte del sistema simplificado y, por lo tanto, tiene límites, y el principal es la facturación: si factura poco, sigue siendo un contribuyente único o monotributista y eso es todo.
Si factura más de unos 2.500.000 pesos al año, no tiene más remedio que pasar al RI, de hecho la AFIP lo reclasifica automáticamente.
¿Por qué unos 2,5 millones de pesos? Es una respuesta rápida, de hecho la cantidad exacta depende de las categorías del monotributo y del sector en el que se trabaja. En 2020 y en condiciones:
- Si ofrece servicios, la categoría más alta a la que puede aspirar es la H y puede cobrar un máximo de $ 1.739.493,79.
- Si vendes artefactos, la categoría más alta a la que puedes aspirar es la K y puedes cobrar un máximo de $ 2.609.240,69.
Responsable inscripto o monotributo: ¿qué nos beneficia más?
Los impuestos suelen tener un gran impacto en la rentabilidad de la empresa: ¡tenemos que tener mucha atención!
La verdad de la cuestión es que su cálculo se ve obstaculizado por la difícil legislación fiscal.
Aunque hay muchas variables que intervienen en la categorización de un contribuyente, hay algunas directrices generales que le ayudarán a estar más centrado y a pagar la menor cantidad posible.
En una empresa que vende productos en línea, se debe tomar rápidamente una decisión: ser monotributista o ser una persona grabada como responsable inscripto. Lo primero que hay que hacer es conseguir un CUIT.
Para conocer si es práctico ser un contribuyente único (monotributista) o inscribirse como contribuyente registrado (responsable inscripto), es necesario saber qué impuestos son obligatorios en Argentina:
- IVA (Impuesto al valor agregado)
- Impuesto a las Ganancias
- Seguridad social y asistencia social
¿Cuales son los beneficios de ser monotributista?
Se trata de una facilidad que ofrece la AFIP a los contribuyentes que menos ganan para que puedan pagar una cantidad mensual fija sin tener que pagar contribuciones por cada impuesto.
Las principales ventajas son:
- No debe hacer ninguna declaración de IVA o de impuestos sobre los beneficios.
- Es más barato para los pequeños contribuyentes.
- El componente fiscal del precio final de venta es bastante menos.
Y las desventajas más notorias son las siguientes:
- No puede aceptar el crédito fiscal.
- Hay límites fijados por escalas de facturación y de gastos.
El monotributo se parte en once escalas o categorías determinadas por:
- Consumo de energía.
- Cantidad de ingresos.
- Alquileres.
Estos puntos presentan un umbral máximo anual que, si se supera, requerirá una reclasificación obligatoria.
Veamos un ejemplo: a partir del 1 de enero de 2018, la clase B tiene un ingreso anual máximo de 1.61287,90 dólares; si esta cantidad se supera en el tercer mes, tendrá que ser reclasificada. Lo mismo se aplica al consumo de energía y a la renta.
También se requiere un número mínimo de empleados para las 3 categorías más altas.
El pago es mensual y consta de una parte impositiva, que incluye el IVA y las ganancias. Además incluye un componente jubilatorio, que presenta la seguridad social, obra social y la asistencia social. El recibo que debe utilizar para todas las ventas es la factura C.
¿Cuáles son los beneficios de pertenecer al grupo de los responsables inscriptos?
Como persona registrada en el grupo de responsable inscripto, está incluido en el régimen general y tiene que pagar cada impuesto individualmente.
Los impuestos son los siguientes: IVA, las Ganancias y el trabajo por cuenta propia Autónomos (seguridad social y asistencia social).
Los principales beneficios son los siguientes:
- Posibilidad de participar en el gasto como un crédito fiscal.
- El pago tardío de las ganancias.
- Ahorro de la tarifa mensual de un impuesto.
Y las desventajas más clave son las siguientes:
Obligación de presentar una declaración jurada del IVA y de los beneficios.
Pago mensual del IVA.
Mayor composición de impuestos en el precio de venta.
¿Cómo calcular el IVA?
Las declaraciones y pagos del IVA deben hacerse mensualmente y se calculan de la siguiente manera :
Deuda tributaria = Débito fiscal – Crédito fiscal – Retenciones y percepciones
El impuesto a pagar se calcula sobre la base de las ventas, o de las facturas B dirigidas a los consumidores finales o las facturas A dirigidas a los directivos registrados. Se calcula de la siguiente manera:
Débito fiscal = Volumen de negocios total – (Volumen de negocios total / 1.21)
El crédito fiscal se calcula sobre todas las compras realizadas a los proveedores registrados y se requiere una factura A:
Crédito fiscal = Total de facturación a nosotros – (Total de facturación a nosotros / 1,21)
Cuando usted es responsable, registro todas las facturas A dirigidas a usted, lo que lleva a la discriminación del IVA. Puedes tomar esta cantidad como un crédito y restarla del total del IVA a pagar ese mes.
Por ejemplo, si la OCA le diera una cuenta de 121 A, según nuestra fórmula [121 pesos – (121/1,21 pesos) = 21 pesos, tendría 21 pesos para usar como crédito, por lo que sus gastos reales serían de 100 dólares.
Veamos otro ejemplo: si el Mercado Pagado te da una factura A, el precio que pagas incluye el 21% de IVA, que puedes deducir al final del mes por las ventas.
En resumen, pagas la diferencia de lo que ganaste y lo que abonaste. Es por esto que se llama «impuesto al valor agregado», debido a que se paga sobre el valor que se da al producto.
Las deducciones y cobros pueden ser soportados más que nada en sus compras y se detallan en las facturas que se nos envían. Son cantidades que abonamos indirectamente a la AFIP y que luego deducimos en nuestra mensualidad.
Cómo calcular los beneficios
La liquidación de los beneficios se realiza anualmente y tiene sus peculiaridades en el caso de las personas físicas, pero podría calcularse esencialmente de la siguiente manera:
Impuesto sobre la renta = resultados (ventas – gastos) * 0,35
Trabajador autónomo
Como ya se ha mencionado, si se trata de personas físicas, también deben inscribirse en un registro de trabajadores autónomos para pagar las contribuciones a la seguridad social (pensiones).
Este impuesto varía según los ingresos y también se divide en categorías.
Conclusión
Si eres una empresa de bajo coste, una tarifa plana es probablemente la mejor opción. Pero la realidad es que dependerá de la cantidad de crédito fiscal que puedas obtener y los límites de este modo.
Cuando se pasa de pagar un impuesto único a un responsable inscripto, hay que tener en cuenta que el IVA se añade al precio y los costos se reducen al participar en los gastos en forma de crédito fiscal, no pagando el impuesto único y retrasando el pago de los beneficios. Así mismo, deberíamos considerar las tasas de un contador al liquidar los impuestos.